Finanzkennzahlen
Alternative Leistungskennzahlen
In der finanziellen Berichterstattung verwendet Comet neben bereits in den International Financial Reporting Standards (IFRS) definierten Schlüsselkennzahlen auch weitere alternative Leistungskennzahlen, sogenannte Alternative Performance Measures (APMs). Diese alternativen Leistungskennzahlen vermitteln nützliche Informationen zur finanziellen Situation der Gruppe und werden für die finanzielle Führung und Steuerung benötigt. Da diese Leistungskennzahlen nicht in den IFRS definiert sind, weicht die Herleitung und Berechnung allenfalls von jener der anderen Unternehmen ab. Es gilt zu beachten, dass die Vergleichbarkeit zwischen verschiedenen Unternehmen deshalb eingeschränkt sein kann.
Die in der Berichterstattung zum Geschäftsjahr 2022 verwendeten alternativen Leistungskennzahlen werden nachfolgend definiert:
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Leistungskennzahlen |
Definitionen von Comet |
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Bruttogewinn / Bruttogewinnmarge |
Bruttogewinn berechnet sich aus dem Nettoumsatz abzüglich der Gestehungskosten der verkauften Produkte. Die Bruttogewinnmarge ist der Bruttogewinn in Prozent vom Nettoumsatz. |
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Ergebnis vor Zinsen, Steuern, Abschreibungen und Amortisationen (EBITDA) |
Betriebsergebnis gemäss Konzernerfolgsrechnung vor Abschreibungen, Amortisationen und Wertberichtigungen auf Sachanlagen, Nutzungsrechten aus Leasing und immateriellen Vermögenswerten. |
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EBITDA-Marge |
EBITDA in Prozent vom Nettoumsatz. |
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Nettoverschuldung |
Verzinsliche Schulden (kurzfristige und langfristige Finanzverbindlichkeiten sowie Leasingverbindlichkeiten) abzüglich flüssiger Mittel. |
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Verschuldungsfaktor |
Nettoverschuldung im Verhältnis zum EBITDA. |
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Eigenkapitalquote |
Total Eigenkapital der Aktionäre der Comet Holding AG im Verhältnis zur Bilanzsumme. |
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Free Cash Flow (FCF) |
Nettogeldfluss aus Geschäftstätigkeit und aus Investitionstätigkeit. |
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Rendite auf das eingesetzte Kapital (ROCE) |
ROCE ist das Verhältnis von Nettobetriebsgewinn nach Steuern (NOPAT) dividiert durch das total eingesetzte Kapital. Das eingesetzte Kapital ist definiert als Nettoumlaufvermögen (aggregierter Betrag von Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, Lager, Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, Verkaufsprovisionen und Vertragsverbindlichkeiten) plus langfristig eingesetztes Kapital (aggregierter Betrag aus Sachanlagen, Nutzungsrechten aus Leasing sowie immateriellen Anlagen). |
Nachvollzug Nettoverschuldung und Verschuldungsfaktor
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in TCHF |
31. Dezember 2022 |
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31. Dezember 2021 |
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Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten und Leasingverbindlichkeiten |
3 955 |
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3 949 |
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+ Langfristige Finanzverbindlichkeiten und Leasingverbindlichkeiten |
93 911 |
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75 462 |
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./. Flüssige Mittel |
125 945 |
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115 533 |
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Nettoverschuldung |
– 28 079 |
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– 36 122 |
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EBITDA |
118 913 |
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102 749 |
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Verschuldungsfaktor |
– 0.2 |
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– 0.4 |
Nachvollzug Free Cash Flow
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in TCHF |
30. Juni 2023 |
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30. Juni 2022 |
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Geldfluss aus Geschäftstätigkeit |
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9 211 |
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Geldfluss aus Investitionstätigkeit |
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– 6 202 |
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Free Cash Flow |
– |
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3 009 |
Nachvollzug Rendite auf das eingesetzte Kapital
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in TCHF |
31. Dezember 2022 |
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31. Dezember 2021 |
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Forderung aus Lieferung und Leistung, netto |
78 297 |
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65 057 |
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Vorräte |
122 468 |
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99 268 |
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Verbindlichkeiten aus Lieferung und Leistung |
– 31 191 |
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– 26 095 |
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Verkaufsprovisionen |
– 2 809 |
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– 3 593 |
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Vertragsverbindlichkeiten 1 |
– 16 609 |
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– 27 086 |
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Nettoumlaufvermögen |
150 156 |
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107 551 |
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Sachanlagen |
119 968 |
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111 703 |
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Nutzungsrechte aus Leasing |
32 401 |
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18 791 |
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Immaterielle Werte |
38 904 |
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41 027 |
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Langfristiges Betriebskapital |
191 273 |
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171 521 |
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Total eingesetztes Kapital |
341 429 |
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279 072 |
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Durchschnittlich eingesetztes Kapital 2) |
310 251 |
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262 808 |
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Betriebsergebnis |
98 975 |
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84 085 |
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.\. Einkommenssteuern |
– 17 259 |
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– 14 771 |
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Nettobetriebsgewinn nach Steuern |
81 716 |
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69 314 |
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Nettobetriebsgewinn nach Steuern |
81 716 |
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69 314 |
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Total eingesetztes Kapital |
310 251 |
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262 808 |
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Rendite auf das eingesetzte Kapital 1) |
26.3% |
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26.4% |
1) Sowohl im Berichtsjahr, als auch im Vorjahr, wurden in der IXS Division Vorauszahlungen von Kunden in den "Vertragsverbindlichkeiten" mit den bereits verrechneten Vertragsvermögenswerten in "Forderungen Lieferungen und Leistungen und sonstige Forderungen" verrechnet.
2) Die Rendite auf dem eingesetzten Kapital basiert auf dem durchschnittlich eingesetzten Kapital, berechnet auf dem Anfangs- und Schlussbestand der Berichtsperiode.